導語

自金稅工程啟動以來，我國正在向以數治稅邁進，隨著數字化電子發票的推廣力度加碼，無紙化將成為重要方向。除了相關政策，數字化轉型和傳統工作模式的變革也是重要驅動力。

財稅無紙化的概念界定是企業財稅信息載體的變革，是實現數字化的中期階段對于財稅無紙化核心概念的理解可從票、財、稅、檔四方面展開。現階段，中國財稅無紙化的重心在于電子發票的無紙化，發展十分迅速，其原因在于電子發票的無紙化是稅務系統升級的基石之一。從2011年邁出電子發票第一步到2020年增值稅專用發票電子化的開啟，再到全電發票試點力度的逐步升級，電子發票已逐步取代傳統紙質發票。但真正的無紙化需要全流程改革，隨著“電子憑證會計數據標準試點”的同步推動，電子憑證、電子檔案打通了財稅無紙化的“最后一公里”，加速全面數字化邁進新階段。

企業財稅無紙化的發展驅動力全面數字化電子發票推廣力度加碼，無紙化即將邁入快車道

國家政策是企業實施財稅無紙化最重要的推動力。自金稅工程啟動以來，我國的稅收征管經歷了由經驗管稅到以票控稅的階段，并將進一步向著以數治稅邁進。于企業的財稅工作而言，發票無疑是至關重要的，發票電子化的推進也直接關系到財稅無紙化工作的開展。進入2020年，關于增值稅電子發票報銷、入賬、歸檔的政策密集出臺，全電發票試點也于2021年末在上海、內蒙古、廣東三地率先啟動，到2022年8月已實現31省/自治區/直轄市和5個計劃單列市全電發票受票試點全覆蓋，相關政策法規的逐步完善將為財稅無紙化的發展鋪平道路。

政策趨勢明確，企業需提前布局，以應對財稅無紙化之變

2021年3月發布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》對電子發票、網上辦稅繳費及跨部門協同監管等任務提出了明確的要求。預計到2025年，我國將基本實現發票全領域、全環節、全要素的電子化，同時金稅四期啟動后，以稅收大數據為驅動力的智慧稅務體系也計劃在1-5年基本建成。由此可見，未來幾年將會是財稅無紙化發展的重要窗口期。企業在推進財稅數字化和業票財稅檔一體化的道路上，應提前規劃并充分應對，對現有的財稅系統進行無紙化升級，加強財稅系統與其他業務系統的打通，促進業財數據融合。

數字經濟浪潮襲來，數字化成為增強企業韌性的重要手段

數字經濟于國家而言，是把握新一輪科技革命和產業變革新機遇的關鍵，于每個企業而言，是在復雜多變的市場環境中構筑競爭力的有效手段。尤其在新冠疫情期間，數字化能力強的企業展現出了強大的韌性，與疫情前相比，企業的數字化優勢正在加倍轉化為更顯著的財務優勢。

過去的財稅數字化多集中在會計核算環節，僅少數大中型企業開展了全鏈條的財稅數字化轉型。考慮財稅數字化對企業經營效益的價值日益凸顯，未來財稅數字化將向更全面的環節、更廣泛的市場滲透，為財稅的無紙化進程創造新的機會。

傳統工作模式已無法適應辦公形式的快速變化，亟需加速無紙化轉型

自新冠疫情爆發以來，企業不得不采取更加靈活的辦公模式，遠程辦公從最初的不得已之舉開始逐漸為企業和員工所接受，成為降低企業運營成本、增強員工工作彈性的一種新選擇。但現階段大部分企業的財務部門仍然高度依賴紙質的單據、票據、憑證，財稅工作流程難以完全搬到線上，不僅限制了企業遠程辦公的開展，更成為了財稅數字化轉型的關鍵制約因素。不管是為了應對未來辦公形式的多樣化，還是為了促進業財一體，促進財稅工作向自動化、數字化、智能化邁進，提升企業應對危機的能力，財稅無紙化都勢在必行。

財稅無紙化核心價值解讀無紙化助力雙碳目標實現，亦可簡化管理流程并提升效率

為應對全球氣候變化問題，我國提出“30·60”目標（即2030年前實現碳達峰，2060年前實現碳中和）。2013年中共中央、國務院印發《黨政機關厲行節約反對浪費條例》明確指出，要積極利用信息化手段，推行無紙化辦公，減少一次性辦公用品消耗。基于企業視角，傳統的財稅處理缺少自動化工具，需要將財務數據、開票數據、抵扣數據等單獨摘錄、手工計算與申報，容易出現錯誤，使得流程與數據結果不匹配，而財稅無紙化能夠以數字化手段幫助企業減少錯誤，并降低財務人員人力成本、文件打印與儲存的物理成本等。建立完整的財稅無紙化生態鏈有助于豐富業務節點，將涉及到合同、發票、記賬、稅務處理、歸檔等環節串聯起來，從而實現數據的互聯互通和業務效率的提升。

業、票、財、稅、檔無紙化關系梳理深度整合業票財稅檔數據，構建企業數字化的基礎能力

對“財稅無紙化”的理解應從業務、發票、財務、稅務與檔案五方面展開，事實上，發票的無紙化被認為是財稅工作的基石之一，為財稅工作提供重要數據支撐，也是企業資金流向的重要依據。稅務、財務都與業務密不可分，在構建融合中心的過程中，基于進銷項管理系統能夠連接企業購銷系統、費控報銷系統、供應商管理系統、財務系統等，發揮“橋梁”作用，串聯業票財稅全流程，提升整體稅務管理能力。而檔案則是完整財稅管理鏈條的“最后一步”，檔案無紙化也是國家推動企業全面無紙化的重要一步。對于發票和稅務的高標準、高自動化的管理能夠幫助企業通過業票財稅檔一體化融合與轉型，發掘新的價值。

財稅無紙化行業發展現狀隨著全面發票電子化推行，全領域出現無紙化風口

財務與業務緊密相關，許多財務處理的數據源來自于業務，或由發票承載，其協同進步共同推動了財稅無紙化的發展。“無紙化”一詞興起，得益于政府和數字化發展的雙重推動，2016年進行營改增改革后發票電子化進程加快，并且隨著信息化階段到來，催生新的應用場景的誕生，產品能力也有了新的成長路徑。在此期間，不同行業的需求存在較為明顯的差異，影響因素包括稅務要求方面和業務本身的特點方面，這也讓廠商的行業解決方案與深耕行業經驗成為市場核心競爭力的關鍵。

財稅無紙化能力全景圖圍繞原始憑證和記賬憑證全面電子化構建財稅無紙化能力

財稅無紙化涉及發票、銀行回單、財政票據等各類單據由紙質向電子的轉型，企業需要圍繞原始憑證和記賬憑證的全面電子化搭建財稅無紙化系統。其中，供應鏈協同、電子發票的進項和銷項管理、資金管理是實現單筆交易報銷、入賬無紙化所必須的能力，稅務管理和電子檔案管理助力完成財稅無紙化閉環，財務管理和電子合同屬于外圍支撐系統，有助于無紙化更加流暢、平滑的落地實施。

產業圖譜

財稅無紙化核心產品解讀與能力匹配基于企業內層級角色的不同，存在產品需求方向的差異化

提及財稅無紙化產品，可以根據服務對象的不同劃分為三層，分別是基于企業內執行層、管理層和決策層。首先在執行者視角，對產品的需求多集中在與業務相關聯的處理能力上，如企業采購、生產、運營、銷售等經營行為中，關注如何簡化流程性工作，確保準確性。其次是從管理者角度，關注整體管理效率的提升，如何打破內外部邊界實現協同聯動，如打通財務和稅務數據實現業務賦能價值。最后是決策者角度，主要在于企業整體財稅相關的合規風險，強化分析能力與實時決策力，加速前瞻性業務布局實現企業可持續化發展需求。

建筑行業背景與需求解讀需圍繞項目進行管理核算，存在異地經營、預繳稅款等特性

建筑行業實踐案例政策驅動，以銷項發票管理為入口推動財稅無紙化建設

某大型建筑企業以銷項發票管理為切入點，通過無紙化產品對接費控管理、項目管理和科研管理系統，獲得待開發票的訂單信息，在對訂單進行合并和拆分后將其轉化為開票所需的口徑，再基于發票平臺將開票信息上傳到稅務局，最終實現發票的集中化、自動化開具。針對開出的電子發票，可采用短信或郵件的方式交付給下游企業或消費者。

開展項目維度的進項管理，打通財稅系統實現自動核算申報

在進項發票管理方面，建筑企業一方面通過無紙化產品從稅務局的電子底賬庫和發票軟件的微信票夾中采集進項發票信息，形成發票池，另一方面，費控系統與財務核算、項目管理及科研管理系統打通，形成費控系統發票池。兩個發票池間數據同步，通過進項發票與項目之間的自動關聯，實現項目維度下的進項管理。

在銷項和進項管理系統搭建完成的基礎之上，建筑企業進一步與財稅無紙化廠商合作完善增值稅核算管理。其稅務管理系統通過數據接口采集財務系統結賬后的財務報表及相關數據，根據系統配置的取數規則自動生成增值稅工作底稿，再結合預留的人為調整項等方式生成調整后的企業所得稅預繳底稿，再結合預留的人為調整項等方式生成調整后，最終生成增值稅申報表。通過與稅務局對接，可實現自動填報、自動繳款及完稅證明的自動下載。

汽車行業背景與需求解讀面臨分子公司眾多、稅種復雜、經銷商開票真實性核驗難題

汽車行業的上下游產業鏈較長，包括生產環節、銷售環節與售后市場三部分，而其對財稅數字化的需求自生產環節中的原料采購部分始，直至銷售環節與售后服務。在這期間企業主要面臨四大問題：第一是行業共性問題，即汽車行業稅種計算的特殊性帶來的管理與監控困難；第二是車企設計稅種的復雜性帶來的管理難題；第三是長產業鏈條下，車企與經銷商、4S店等公司存在的計稅、報賬與結單問題；第四是汽車售后市場的開票與納稅問題。

汽車行業實踐案例上線全電發票平臺，企業同步提升發票報銷與費控管理能力

全面電子發票的上線為傳統發票服務市場帶來的新改變，對企業而言，其轉變主要集中在財務與管理兩大方面。首先在流程上，減少了使用紙質發票時人為干預的可能性，一切都是與稅控系統直接掛鉤，稅務管理流程大幅度縮短，效率得到了極大提升，而另一方面也使得發票的沖紅、作廢變得安全、穩妥，實現了開票與管理的智能化。對企業財務人員而言，全電發票的上線帶來工作形式與內容的雙重變革，工作模式轉為基于數字傳遞的新形式。

財稅無紙化發展前瞻政府端持續優化升級，企業端加快升級財務電子化管理能力

對政府端稅務機關而言，目前財稅信息化建設重心在于金稅四期的建設，從過去的電子化、自動化管理升級到以數據為核心的智能化治理以及通過開放推進數字化服務及監管，從而推動電子商務、電子政務的健康有序發展。對企業而言，應盡快升級財務電子化管理能力。隨著金稅四期、智慧稅務的推進，可以預見，財稅無紙化已是大勢所趨，單位可根據預算情況及信息化建設規劃，逐步實現對各個管理信息系統的升級改造，完善能力加強對電子會計憑證的管控。未來智能財稅與稅務無紙化發展潛力較大，將真正邁入財務無紙化時代。

電子會計憑證合法化規范后，垂直服務商將獲得更多機遇

對軟件服務商而言，包括費用、稅務、票據、會計核算四大類軟件的服務商，不管是專做某一領域的，還是提供整體解決方案的服務商，都應抓住電子會計憑證合法化規范后的市場機遇。對于檔案行業而言，電子會計憑證電子歸檔是電子形式單套制時代來臨的標志，這將給這個行業帶來挑戰與機遇。