《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)》相關(guān)填表說(shuō)明哪里可以下載？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）附件二。

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什么是關(guān)聯(lián)申報(bào)，什么時(shí)候報(bào)？

答：關(guān)聯(lián)申報(bào)就是企業(yè)把上一年度與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間開(kāi)展的交易情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)做報(bào)告，規(guī)范性說(shuō)法叫做《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告》。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)申報(bào)是年度企業(yè)所得稅申報(bào)的重要附報(bào)資料，應(yīng)與年度企業(yè)所得稅申報(bào)同時(shí)完成。

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我是一家內(nèi)資企業(yè)，是否需要關(guān)聯(lián)申報(bào)？

答：是否需要關(guān)聯(lián)申報(bào)與企業(yè)性質(zhì)無(wú)關(guān)，與企業(yè)是否發(fā)生關(guān)聯(lián)交易有關(guān)，也就是說(shuō)，不管是外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)還是合資企業(yè)，只要是據(jù)實(shí)申報(bào)的居民企業(yè)且在年度內(nèi)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來(lái)，就需要在年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，一并進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

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企業(yè)12月的工資在12月預(yù)提了，但是是1月實(shí)際發(fā)放的，那么填寫(xiě)A105050表中實(shí)際發(fā)生額是填寫(xiě)全年的工資還是去掉12月的工資？

答：根據(jù)填寫(xiě)說(shuō)明，需要分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（即實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。

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《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》申報(bào)系統(tǒng)中沒(méi)有保存的按鈕如何處理？

答：請(qǐng)與納稅人嘗試更換申報(bào)所使用的瀏覽器，若使用IE瀏覽器看不到的建議更換成谷歌瀏覽器，就可以看到“保存”按鈕。

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電子稅務(wù)局申報(bào)匯算清繳進(jìn)入應(yīng)用中心只顯示“居民企業(yè)所得稅年報(bào)”，沒(méi)有A/B類(lèi)區(qū)分？

答：電子稅務(wù)局中應(yīng)用中心顯示的是“居民企業(yè)所得稅年報(bào)”。如果企業(yè)是查賬征收的，進(jìn)入申報(bào)應(yīng)用主頁(yè)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示A類(lèi)的年報(bào)表；核定征收企業(yè)進(jìn)入申報(bào)應(yīng)用主頁(yè)就會(huì)自動(dòng)顯示B類(lèi)企業(yè)所得稅年報(bào)表。

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企業(yè)所得稅年報(bào)是否要先報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表？

答：納稅人在填寫(xiě)企業(yè)所得稅年報(bào)的時(shí)候，一定要先完成財(cái)報(bào)年報(bào)的正確填寫(xiě)，否則會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)帶錯(cuò)的情況。如納稅人財(cái)報(bào)年報(bào)有誤的，可以在申報(bào)系統(tǒng)中的涉稅查詢頁(yè)面進(jìn)行作廢操作。

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A104000期間費(fèi)用明細(xì)表中14行保險(xiǎn)費(fèi)是不是包含五險(xiǎn)一金？

答：不包含。五險(xiǎn)一金在A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中反映。

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年報(bào)系統(tǒng)提示必須填寫(xiě)《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，但是表內(nèi)數(shù)據(jù)灰化無(wú)法填寫(xiě)如何處理？

答：請(qǐng)納稅人先去主表查看納稅調(diào)整后所得數(shù)據(jù)是否已經(jīng)生成，生成后則可在申報(bào)表中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀取”，把本年數(shù)據(jù)帶入報(bào)表，即可保存。

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《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中資產(chǎn)總額確實(shí)為零的納稅人，因系統(tǒng)設(shè)置該欄目必須大于零，填報(bào)時(shí)提示：“數(shù)值必須大于零”？

答：確認(rèn)納稅人企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)總額=0的，填寫(xiě)0.01可以保存通過(guò)。

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打開(kāi)“居民企業(yè)所得稅年報(bào)”功能，企業(yè)所得稅年報(bào)顯示只有基礎(chǔ)信息表？

答：請(qǐng)先填寫(xiě)基礎(chǔ)信息表，填寫(xiě)好之后再進(jìn)入年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單中勾選需要的申報(bào)表。

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現(xiàn)在所得稅預(yù)繳申報(bào)2018年度1季度報(bào)表，但2017年度年報(bào)未完成，是否可以在季度彌補(bǔ)2015年或者2016年的虧損？

答：目前未完成2017年度年報(bào)的前提下，無(wú)法在2018年1季度申報(bào)彌補(bǔ)年度虧損。

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匯算清繳A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表15行業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅收金額灰化填不了？

答：請(qǐng)納稅人在A100000讀取數(shù)據(jù)，保存后，切換到A105000,填寫(xiě)好帳載金額后，在該欄目敲擊下回車(chē)鍵，稅收金額欄目自動(dòng)計(jì)算跳出。

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業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在納稅調(diào)整明細(xì)表的數(shù)據(jù)為什么要調(diào)整,，調(diào)整的依據(jù)是什么？

答：企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)期間：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。”

企業(yè)籌建期間：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第15號(hào)）第五條規(guī)定：“企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

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企業(yè)在進(jìn)行年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表申報(bào)時(shí)，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)初始化，出現(xiàn)如下提示“申報(bào)屬期不存在年度申報(bào)記錄”，如何處理？

答：請(qǐng)納稅人先提交企業(yè)所得稅年度申報(bào)，才能申報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。